各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔保機構監(jiān)管部門：
    《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。
請將本通知轉發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔保機構。
 
 
 
二〇一〇年十一月二十五日   
 
 
 
   
    第一條  為建立健全融資性擔保公司內(nèi)部控制制度，防范融資性擔保業(yè)務風險，促進融資性擔保公司穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《融資性擔保公司管理暫行辦法》等有關規(guī)定，制定本指引。
    第二條  本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。
    第三條  本指引是監(jiān)管部門對融資性擔保公司內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價的依據(jù)。融資性擔保公司應當遵循本指引建立健全內(nèi)部控制制度。
    第四條  本指引所稱內(nèi)部控制是融資性擔保公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)機制和過程。
    第五條  融資性擔保公司內(nèi)部控制的目標：
    (一)確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
    (二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實施，經(jīng)營目標和效率的充分實現(xiàn)。
    (三)確保公司風險管理體系的有效性。
    (四)確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
    第六條  融資性擔保公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：
    (一)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿公司的各項業(yè)務流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應有案可查。
    (二)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務和高風險事項。
    (三)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。
    (四)適應性原則。內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
    (五)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。
第七條  融資性擔保公司應當在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的內(nèi)部控制文化，為全體員工創(chuàng)造充分了解內(nèi)部控制要求，忠實、勤勉、合規(guī)、審慎履行職責的環(huán)境和氛圍。
   
    第八條  融資性擔保公司應當明確劃分董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間、相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責清晰、相互監(jiān)督制約的機制。
    第九條  董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責定期檢查評價整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、評估、監(jiān)測并控制風險。
    第十條  監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。
    第十一條  高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測與評估；負責保證董事會決策的貫徹落實；負責建立和完善內(nèi)部組織機構，形成有效的內(nèi)部激勵約束機制；負責建立識別、評估、監(jiān)測并控制風險的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。
    第十二條  融資性擔保公司應當設立專門的風險管理部門。風險管理部門應當獨立于其他業(yè)務部門，負責具體制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，保障風險管理目標的實現(xiàn)。
    不設首席風險官的融資性擔保公司，風險管理部門負責人的任免、薪酬待遇由總經(jīng)理決定，但應當事先征得董事會同意。
    風險管理負責人(首席風險官、不設首席風險官的融資性擔保公司風險管理部門負責人)對項目審批機構表決通過的項目持有否定意見時，應當將意見提交總經(jīng)理。如總經(jīng)理否定風險管理負責人意見，而風險管理負責人堅持自己意見的，總經(jīng)理應當將有關爭議提交董事會研究決定。
    第十三條  融資性擔保公司應當對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權制度，明確規(guī)定項目審批人的權限和審批程序，嚴格按照權限和程序審批業(yè)務。
    上級機構應當根據(jù)下級機構的風險管理水平、資產(chǎn)質量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境以及擔保額度等因素，合理確定項目審批權限。
    第十四條  對于額度較大的擔保或投資項目，融資性擔保公司應當通過建立有效的項目審批機構進行集體決策。項目審批機構應當有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批機構審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。
    第十五條  融資性擔保公司各個部門和崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。
融資性擔保公司對各項業(yè)務都應當有明確的保前調(diào)查、保時審查、保后檢查的工作標準和盡職要求。
   
    第十六條  融資性擔保公司應當以融資性擔保業(yè)務為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務。
    第十七條  融資性擔保公司應當制定和完善全面、系統(tǒng)、成文的業(yè)務政策和相關管理制度，明確規(guī)定融資性擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額以及禁止擔保等事項。
    第十八條  融資性擔保公司應當規(guī)范項目受理、評審、審批、簽約承保、保后監(jiān)管、代償、追償?shù)热繕I(yè)務環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)則和運行機制。
    第十九條  融資性擔保公司應當制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目受理標準。負責項目受理的人員應當嚴格審查擔保申請人資格的合法性、融資背景以及申請材料的真實性。
    第二十條  融資性擔保公司應當制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目評審標準。評審標準應當包括定性標準和定量標準。
    第二十一條  項目評審應當從定性、定量方面作出依據(jù)充分的分析判斷；應當全面考察項目情況，評估擬設定的反擔保措施的合法性、標的的價值和可實現(xiàn)性；應當嚴格評審被擔保對象的財務狀況，認真核查各類財務報表、產(chǎn)品庫存和業(yè)務合同，查清其真實性、合法性和價值；應當嚴格審查擔保項目所融資資金的用途，確保通過擔保融資的資金用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策和改善民生的活動。
    第二十二條  項目評審人員不得少于2人。項目評審人員應當對評審項目進行實地考察。評審結束時，項目評審人員應當制作項目評審報告，包括項目基本情況、風險因素、評審結論以及擬設立反擔保措施在內(nèi)的擔保方案等內(nèi)容。
    第二十三條  項目審批機構和人員應當切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和保障措施。必要時項目審批機構和人員應當對項目進行實地考察。
    第二十四條  融資性擔保項目簽約承保應當明確各類合同生效條件和簽訂程序；遵循先落實保障措施后簽約承保的原則，依法辦理反擔保抵質押登記；核實債權人、債務人的簽約資格和權限，加強印章管理。
    第二十五條  融資性擔保公司應當根據(jù)合同約定要求被擔保人按期提供財務報表，并進行保后現(xiàn)場檢查；應當根據(jù)實際情況對全部或部分在保項目進行及時的風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。
    第二十六條  融資性擔保公司應當合理調(diào)控項目集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。當代償率出現(xiàn)大幅度上升時，融資性擔保公司應當暫時停止辦理新的擔保項目。
    第二十七條  融資性擔保項目發(fā)生代償時，融資性擔保公司應當依據(jù)法律和合同約定切實履行擔保人的權利和義務，及時對被擔保人和反擔保人的相關財產(chǎn)采取必要保全措施。
    融資性擔保項目發(fā)生代償后，融資性擔保公司應當及時進行追償。追償應當以最大限度減少損失為原則。追償小組應當由原經(jīng)辦人員、法律、風險管理、審計等部門人員組成。
    不符合有關法律法規(guī)規(guī)定、不符合財務制度規(guī)定時限的代償損失不得核銷。代償收入應當按有關財務制度處理。
    第二十八條  融資性擔保公司對于政府重點支持的、成熟的、額度較小的擔保項目，可以采取簡易程序。按照簡易程序辦理的項目也應當進行必要的評審，采取合理的風險防范措施，落實項目評審、審批責任人。
    第二十九條  融資性擔保公司設立新的機構或開辦新的業(yè)務，應當事先制定相關流程和規(guī)則，對風險因素進行計量和評估，并提出風險防范措施。
    第三十條  融資性擔保公司應當按《融資性擔保公司管理暫行辦法》的有關規(guī)定建立對關聯(lián)交易進行監(jiān)督和控制的機制。融資性擔保公司從事關聯(lián)交易應當符合誠實、信用和公允原則，不得以優(yōu)于對非關聯(lián)方的條件為關聯(lián)方提供擔保。
    第三十一條  融資性擔保公司的其他業(yè)務，包括非融資性擔保業(yè)務、投資業(yè)務等，應當與其融資性擔保業(yè)務相匹配，嚴格防止風險累積和疊加。
    第三十二條  融資性擔保公司應當按照有關法律法規(guī)的要求建立健全財務、會計管理制度。
融資性擔保公司應當嚴格控制財務風險，保持資本充足、撥備充足。
     
    第三十三條  融資性擔保公司應當建立內(nèi)部控制報告、評價和糾正的機制，對內(nèi)部控制的制度建設以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關規(guī)定、組織結構、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。
    業(yè)務部門、內(nèi)審部門及其他相關部門和人員應當經(jīng)常對各項業(yè)務經(jīng)營狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并應當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。
    第三十四條  融資性擔保公司應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司經(jīng)營和風險狀況，確保有關信息能夠在相關部門和員工中順暢傳遞和反饋。
    第三十五條  內(nèi)審部門和崗位應當有權獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。
    第三十六條  融資性擔保公司應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。
    融資性擔保公司應當及時按規(guī)定提供、披露財務信息，接受同級財政部門的財務監(jiān)督。
    第三十七條  融資性擔保公司應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔保抵質押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的融資性擔保業(yè)務和相關業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務實行雙簽制度，對授權執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
    第三十八條  融資性擔保公司應當按照有關規(guī)定，聘請具有相應資質的社會中介機構進行年度全面審計，其中應當包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應當及時報送董事會和股東(大)會，并抄送監(jiān)事會。
第三十九條  融資性擔保公司應當建立有效的應急管理機制，制訂應急管理預案，定期進行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應當按照應急管理預案及時處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展，并按有關規(guī)定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。
   
第四十條  本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構參照本指引的有關規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條  本指引自發(fā)布之日起施行。